{"id":3002,"date":"2025-10-30T14:49:26","date_gmt":"2025-10-30T14:49:26","guid":{"rendered":"https:\/\/spanishlawyernyc.com\/landmark-ruling-allows-non-eu-taxpayers-to-deduct-expenses-in-spain\/"},"modified":"2026-03-23T18:06:39","modified_gmt":"2026-03-23T18:06:39","slug":"importante-sentencia-permite-a-contribuyentes-no-comunitarios-deducir-gastos-en-espana","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/importante-sentencia-permite-a-contribuyentes-no-comunitarios-deducir-gastos-en-espana\/","title":{"rendered":"Importante Sentencia Permite a Contribuyentes No Comunitarios Deducir Gastos en Espa\u00f1a"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Una gran victoria para los propietarios de inmuebles no pertenecientes a la UE en Espa\u00f1a<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En una decisi\u00f3n hist\u00f3rica emitida el 28 de julio de 2025, la Audiencia Nacional de Espa\u00f1a ha reconocido, por primera vez, el derecho de los contribuyentes no pertenecientes a la UE ni al EEE a <strong>deducir<\/strong> los gastos directamente relacionados con sus ingresos de fuente espa\u00f1ola en virtud del r\u00e9gimen del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR).<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta sentencia equipara a los contribuyentes no pertenecientes a la UE con sus hom\u00f3logos de la UE y del EEE, que desde hace tiempo tienen derecho a deducir gastos como el mantenimiento, la hipoteca, los seguros y la amortizaci\u00f3n de los ingresos por alquiler.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hasta ahora, el art\u00edculo 24.1 de la Ley IRNR exig\u00eda a los contribuyentes no pertenecientes a la UE pagar impuestos sobre sus ingresos brutos, sin ninguna deducci\u00f3n por los gastos relacionados, lo que constituye un claro caso de discriminaci\u00f3n seg\u00fan el derecho de la UE.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El Tribunal se bas\u00f3 en la jurisprudencia consistente del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) sobre la libre circulaci\u00f3n de capitales (art\u00edculo 63 del Tratado de la Uni\u00f3n Europea). En particular, el Tribunal Nacional hizo referencia a la sentencia del TJUE de 12 de octubre de 2023, que invalid\u00f3 restricciones similares en materia de impuestos sobre sucesiones y donaciones.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al extender este principio al Impuesto sobre la Renta de los No Residentes, la Audiencia Nacional dictamin\u00f3 que la limitaci\u00f3n de las deducciones para los residentes no pertenecientes a la UE en Espa\u00f1a infringe el Derecho comunitario y debe corregirse.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Qu\u00e9 significa esto para los contribuyentes no pertenecientes a la UE<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta decisi\u00f3n abre la puerta a miles de contribuyentes no pertenecientes a la UE, especialmente propietarios de inmuebles, para solicitar la devoluci\u00f3n de impuestos por importes pagados en exceso. Los contribuyentes que cumplan los requisitos podr\u00e1n:<\/p>\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li>Deducir todos los gastos directamente relacionados con sus ingresos espa\u00f1oles (mantenimiento de la propiedad, seguros, depreciaci\u00f3n, etc.).<\/li>\n\n\n\n<li>Presente solicitudes de rectificaci\u00f3n (<em>rectificaci\u00f3n de autoliquidaci\u00f3n<\/em>) para formularios tributarios anteriores presentados sobre una base de ingresos brutos dentro de los \u00faltimos cuatro a\u00f1os.<\/li>\n<\/ol>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, se espera que la Fiscal\u00eda del Estado recurra ante el Tribunal Supremo espa\u00f1ol, que podr\u00eda remitir el caso al Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) para su resoluci\u00f3n definitiva. Hasta entonces, los contribuyentes afectados deben actuar con prontitud para proteger sus derechos.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Nuestra Recomendaci\u00f3n:<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para contribuyentes no pertenecientes a la UE que presenten la declaraci\u00f3n IRNR (formulario 210):<\/p>\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li>Revise las declaraciones presentadas anteriormente y determine si se excluyeron los gastos deducibles.<\/li>\n\n\n\n<li>Presente solicitudes de correcci\u00f3n para los a\u00f1os que cumplan los requisitos para recuperar los impuestos pagados en exceso (sujeto a un plazo de prescripci\u00f3n de 4 a\u00f1os).<\/li>\n\n\n\n<li>Para las nuevas declaraciones, considere declarar los ingresos sobre una base bruta y presentar una correcci\u00f3n posteriormente, a la espera de la confirmaci\u00f3n final de los tribunales superiores.<\/li>\n<\/ol>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si bien podr\u00edan surgir nuevos litigios, ya se ha abierto la posibilidad de solicitar reembolsos. Los contribuyentes no pertenecientes a la UE deben actuar con rapidez, con el apoyo de un asesor fiscal profesional, para garantizar el cumplimiento de la normativa y recuperar los posibles pagos indebidos.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Otros asuntos controvertidos siguen sin resolverse en los tribunales espa\u00f1oles, como la posibilidad de que los contribuyentes no residentes puedan acogerse a la reducci\u00f3n por alquileres de larga duraci\u00f3n y la posible reducci\u00f3n al tipo impositivo del 19% aplicable a los espa\u00f1oles o europeos. Se espera que los tribunales y las autoridades fiscales aclaren sus dudas en los pr\u00f3ximos meses.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nuestro bufete de abogados puede ayudarle durante todo el proceso para recuperar los impuestos pagados en exceso y garantizar que sus declaraciones cumplan con las \u00faltimas novedades.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Atentamente.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En una sentencia hist\u00f3rica dictada el 28 de julio de 2025, la Audiencia Nacional espa\u00f1ola ha reconocido, por primera vez, el derecho de los contribuyentes no pertenecientes a la UE ni al EEE a deducir los gastos directamente relacionados con sus ingresos de fuente espa\u00f1ola en el marco del r\u00e9gimen del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR).<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":2993,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[29],"tags":[],"class_list":["post-3002","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscal-es"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3002","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3002"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3002\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3788,"href":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3002\/revisions\/3788"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2993"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3002"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3002"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/gslegalconsulting.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3002"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}